Mehrwertsteuer — das Wichtigste im Überblick
Umsatzsteuer, Vorsteuerabzug, Reverse-Charge — die Begriffe schwirren herum, aber was gilt konkret für Selbstständige und KMU? Hier bekommst du die Grundlagen verständlich sortiert.
Wie funktioniert die Umsatzsteuer?
Umsatzsteuer und Vorsteuer
Unternehmer erheben Umsatzsteuer auf ihre Leistungen (§ 1 UStG) und können die gezahlte Vorsteuer auf Eingangsrechnungen abziehen (§ 15 UStG). An das Finanzamt wird nur die Differenz abgeführt.
Steuersätze
Der reguläre Steuersatz beträgt 19 %, der ermäßigte 7 % (§ 12 UStG). Der ermäßigte Satz gilt u. a. für Lebensmittel, Bücher und bestimmte kulturelle Leistungen.
Reverse-Charge-Verfahren
Bei bestimmten grenzüberschreitenden Dienstleistungen geht die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über (§ 13b UStG). Auf der Rechnung muss ein Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft stehen.
Innergemeinschaftliche Lieferungen
Lieferungen an Unternehmer in anderen EU-Mitgliedstaaten sind unter bestimmten Voraussetzungen umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 1b UStG i. V. m. § 6a UStG).
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche Beratung im Sinne des § 2 StBerG dar. Für individuelle steuerliche Fragen wende dich bitte an einen zugelassenen Steuerberater.
Umsatzsteuer automatisch berechnen
Fin3000 unterstützt bei der Zuordnung von Steuersätzen, berechnet die Vorsteuer und erstellt die USt-VA; die steuerliche Einordnung ist zu prüfen.